Tổng hợp 5 điểm mới nhất của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 áp dụng từ năm 2026

Hệ thống pháp luật thuế Việt Nam vừa đánh dấu một cột mốc quan trọng với việc ban hành Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 (Luật số 109/2025/QH15). Đạo luật này không chỉ mang tính kế thừa mà còn thực hiện những cải cách sâu rộng để phù hợp với thực tiễn kinh tế số và hỗ trợ tối đa cho người nộp thuế.

Dù Luật có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026, các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương và tiền công của cá nhân cư trú sẽ được ưu tiên áp dụng ngay từ đầu năm tài chính, tức từ kỳ tính thuế năm 2026 (bắt đầu từ 01/01/2026). Dưới đây là 5 thay đổi trọng tâm mà mọi cá nhân và doanh nghiệp cần nắm vững.

1. Rút gọn biểu thuế lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống 5 bậc

Đây là thay đổi mang tính đột phá nhằm đơn giản hóa cách tính thuế và giảm bớt gánh nặng cho nhóm thu nhập trung bình. Thay vì 7 bậc như Luật cũ, biểu thuế mới chỉ còn 5 bậc với các khoảng thu nhập được giãn rộng đáng kể.

Bảng: Biểu thuế lũy tiến từng phần mới áp dụng từ năm 2026.

Điểm lưu ý: Mức thuế suất 15% và 25% đã bị bãi bỏ. Đặc biệt, ngưỡng thu nhập để áp dụng mức thuế cao nhất (35%) đã được nâng từ trên 80 triệu đồng/tháng lên trên 100 triệu đồng/tháng, giúp Việt Nam tăng sức cạnh tranh trong việc thu hút nhân tài và chuyên gia cao cấp.

2. Tăng mạnh mức giảm trừ gia cảnh theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15

Để bù đắp sự trượt giá và chi phí sinh hoạt tăng cao, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng cho kỳ tính thuế 2026 đã được điều chỉnh tăng khoảng 40% so với quy định trước đó :

• Giảm trừ bản thân: Nâng từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).

• Giảm trừ người phụ thuộc: Nâng từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 6,2 triệu đồng/tháng mỗi người.

Với quy định này, một cá nhân không có người phụ thuộc sẽ chỉ bắt đầu phải nộp thuế khi tổng thu nhập (sau khi trừ bảo hiểm) vượt quá 15,5 triệu đồng/tháng.

3. Đưa tài sản số, vàng miếng và tín chỉ carbon vào diện chịu thuế

Đáp ứng sự phát triển của nền kinh tế số và cam kết tăng trưởng xanh, Luật Thuế TNCN 2025 bổ sung các loại tài sản mới vào nhóm thu nhập chịu thuế khác :

• Tài sản số (Tiền ảo): Các giao dịch chuyển nhượng tài sản số chính thức chịu thuế TNCN với thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng .

• Vàng miếng và vàng mỹ nghệ: Thu nhập từ việc bán vàng miếng cũng sẽ bị đánh thuế 0,1% trên giá trị giao dịch .

• Tín chỉ carbon: Việc chuyển nhượng tín chỉ carbon và kết quả giảm phát thải khí nhà kính cũng được xếp vào danh mục thu nhập chịu thuế để đảm bảo quản lý chặt chẽ thị trường tín chỉ carbon .

Quy định này áp dụng đồng nhất cho cả cá nhân cư trú và không cư trú có phát sinh giao dịch tại Việt Nam .

4. Nâng ngưỡng miễn thuế cho hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm

Đối với cá nhân và hộ kinh doanh, Luật mới mang lại "luồng gió mới" khi nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế từ 100 triệu hoặc 200 triệu đồng lên mức 500 triệu đồng/năm.

• Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ được miễn hoàn toàn thuế TNCN và thuế Giá trị gia tăng.

• Bổ sung phương pháp tính thuế dựa trên thu nhập (Doanh thu - Chi phí) tương tự như doanh nghiệp, với thuế suất ưu đãi 15% cho các hộ có quy mô doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm.

5. Miễn thuế hoàn toàn cho tiền lương làm thêm giờ và trực đêm

Một điểm rất nhân văn trong Luật số 109/2025/QH15 là quy định về thu nhập miễn thuế. Từ năm 2026, toàn bộ khoản tiền lương trả cho việc làm thêm giờ, làm việc ban đêm và tiền công cho những ngày chưa nghỉ phép theo quy định sẽ được miễn thuế TNCN hoàn toàn .

Trước đây, chỉ phần tiền lương trả cao hơn so với lương ngày bình thường mới được miễn thuế. Thay đổi này giúp người lao động trực tiếp nhận trọn vẹn thành quả lao động của mình khi phải tăng ca hoặc làm việc trong điều kiện đặc thù .

Lời khuyên từ Luật sư: Người nộp thuế cần chủ động rà soát lại các khoản giảm trừ và thực hiện đồng bộ hóa mã số thuế với số định danh cá nhân trên ứng dụng eTax Mobile để sẵn sàng cho kỳ tính thuế mới vào đầu năm 2026.

Trustlawyer - Đồng hành cùng sự minh bạch pháp lý.